编辑：金鑫 北京市盈科（广州）律师事务所 刑事部副主任
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【广州刑事辩护律师网导读】 司法实践中，企业因为受到刑事处罚，遭受重大经济损失，相关人员锒铛入狱的情形并不少见。可以说，在公司经营可能面临的法律风险中，刑事风险对于企业生产运营的危害最大，不容小觑。笔者作为专业刑事辩护律师，通过近几年承办的相关案件进行梳理，对常见企业犯罪类型进行归纳，揭示企业在刑事方面易发生的法律风险，以期对企业提高刑事风险防范意识有所裨益。
一、合同诈骗罪
合同诈骗，通常会发生在企业对外签订购销合同以及投融资合同的行为中。在我们刑事辩护律师承办的案件中，曾经发生过这样的案件，浙江省某市一家A企业因为在购销活动购入原材料的价格显著低于市场价格，后来案发后证实为江苏一家B企业业务员利用公司管理漏洞，私刻公章，将仓库内原料运出后低价售于涉事企业。由于B企业为上市公司，在江苏本地有相当的影响力，B企业向警方控告，理由是A企业明知该原料明显低于市场价格而购买，涉嫌与该名业务员共同犯罪，江苏警方遂以涉嫌合同诈骗为由，对A企业立案侦查并对公司直接主管人员网上通缉，江苏B企业以此要挟，要求A企业补足B企业业务员在浙江省销售原料的全部损失，导致企业陷入极度被动状态。
在公司并购中，如果被收购企业涉及对自身资产状况的重大虚假陈述，并结合案件的其他证据材料，则有可能涉及合同诈骗罪。例如，笔者作为专业刑事辩护律师，曾为一起案件做过法律咨询，一家珠海企业在对外融资过程中，对于自己资产作了虚假陈述，且在融资后立即将资金转移，从证据材料看，该家珠海企业涉嫌触犯合同诈骗罪，目前，收购公司已向公安机关报案，案件正在侦查过程中。另外，在房地产企业并购中，也发生过因被收购企业对资产状况做虚假陈述，致使投资企业遭受巨额经济损失，投资企业向经侦报案后，对被收购企业负责人立案追究的情形。
二、骗取贷款罪
对于此种罪名，笔者作为刑事辩护律师承办的两起案件具有典型性：一起案件是企业面临资金短缺时，在将应收货款办理保理过程中，对货物合同和应收单据进行归笼，夸大应收款项数额，获得银行贷款，后者企业陷入财务危机，骗取贷款事宜也浮出水面；另外一家企业在经营过程中，由于银行信贷政策发生变化，该企业被银行要求更高配资比例，其采取对资金多次循环虚增企业对项目投资，以获得银行贷款的方式。这些贷款中的不规范行为均有可能涉及相应的刑事风险，在企业生产经营中埋下了不安全隐患。
三、虚开增值税发票、虚开发票罪
刑事辩护律师发现，在实践中，虚开增值税发票罪属于重点打击的犯罪类型，在量刑和处罚上远较虚开发票罪为重。有一些企业基于税收方面的考虑，要求生意客户虚开增值税发票，往往因生意客户被追究刑事责任，从而东窗事发。有的企业经营者因一时贪念，倒卖增值税发票，一旦事发，企业将处于极度尴尬的困境中，即我们通常所说的囚徒困境：一种困境是认可让他人虚开增值税发票，用于公司抵税，此时企业可能被以虚开增值税发票罪追究刑事责任，但因主要以逃税为目的，并未再次虚开而给予宽缓处理，此种情形可办理取保候审和判处缓刑。另一种困境是企业承认自己又再次对外虚开增值税发票，此种属于打击重点，刑期远超前种情形，有的案件量刑可达七、八年上下。此类案件一旦事发，企业往往有苦难言，咬碎牙齿以第一种情形扛下来，但为交纳虚开票额的国家税款不得不举债，损失惨重。
四、侵犯公司个人信息
对于企业而言，此类案件的案发，既有偶然性，又有必然性，其中偶然性的因素比较大。在我们刑事辩护律师经手的案件中，既有因涉案企业在电话营销中，不慎误打高层领导的私人电话，因领导发怒而公安机关介入，也有因企业因从事商业咨询获取公民信息被侦查的情况，种种情形，不一而足。在公民个人信息的数量上，从我们已经拿到的判决来看，既有因259条户籍信息被判处刑罚的，还有涉及100多万条个人信息被查处的，司法机关在尽度的把握上弹性较大。此次刑法修正案（九）重新调整罪状，适应司法审判的需要，使罪状规定更加合理，也表明司法机关对该种犯罪行为将保持持续打击的立场。
五、非法经营罪
非法经营罪的情况相对比较特殊。在我们刑事辩护律师承办的案件中，既有外国人向境外出售健身药品被以非法经营追究的涉外案件，也有私自开设黄金外汇交易平台从事交易被追究的案件，还有因为没有相关生产资质被追究刑事责任的情形。因缺乏生产经营资质而案发的两起案件中，一起是因为商业对手的打击举报，一起是因政府为实现拆迁对搬迁企业的刑事非难。
六、生产销售伪劣产品罪
生产销售伪劣产品的罪名，在刑事辩护律师办理的案件中，比较典型的是在食品中加入食品添加剂的案件，以及对食品违反《食品安全法》的规定，对食品进行再加工出售的案件。由于国家对食品案全的重视和刑事司法打击力度的增强，此类案件案发的数量有减缓的趋势。
七、非法集资类案件
从刑事辩护律师办案实践来看，P2P企业涉及非法吸收公众存款和集资诈骗罪名的风险是相当高的。近两年，非法集资类的案件地域分布广泛，既有云南省、广州市的案件，也有不少上海本地互联网金融企业的案件。对于不少互联网金融企业而言，非法集资应是其第一位的刑事风险。
作者：王振栋，北京大成律师事务所
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